Der Import-One-Stop-Shop (IOSS) ist ein EU-Verfahren, bei dem Verkäufer für Fernverkäufe aus Drittländern bis 150 Euro je Sendung die Umsatzsteuer beim Verkauf berechnen und gesammelt abführen.
Mit IOSS zahlt der Kunde die Umsatzsteuer schon beim Kauf. Laut Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist die Einfuhr dann von der Einfuhrumsatzsteuer befreit. Ohne IOSS zahlt der Empfänger diese Steuer laut Zoll meist bei der Zustellung an den Post- oder Kurierdienst. Das Verfahren gilt laut BZSt seit dem 1. Juli 2021. Laut EU-Kommission ist es freiwillig, gilt bei Nutzung aber für alle betroffenen Lieferungen.
| Punkt | Mit IOSS | Ohne IOSS |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | berechnet der Verkäufer beim Verkauf, sobald die Zahlung angenommen ist, zum Satz des Mitgliedstaats, in dem der private Empfänger ansässig ist | fällt als Einfuhrumsatzsteuer an, die der Empfänger in der Regel bei der Zustellung an den Post- oder Kurierdienst zahlt |
| Bei der Zustellung | keine Einfuhrumsatzsteuer: die Einfuhr ist befreit, wenn die IOSS-Nummer spätestens mit der Einfuhranmeldung der Zollstelle vorliegt | der Empfänger zahlt in der Regel an den Post- oder Kurierdienst |
| Servicepauschale des Beförderers | kann für die Zollanmeldung ebenfalls anfallen | üblicherweise ja, Höhe nach seinen Geschäftsbedingungen |
| Zollanmeldung | weiterhin nötig, Anmelder ist meist der Beförderer | nötig, meist übernimmt sie der Beförderer |
| Meldung des Verkäufers | monatliche elektronische Erklärung, auch ohne Umsätze, getrennt je Mitgliedstaat und Steuersatz; Steuer fällig am letzten Tag des Folgemonats | keine Angabe in den Quellen |
| Aufbewahrung | Aufzeichnungen zehn Jahre ab dem 31. Dezember des Umsatzjahres | keine Angabe in den Quellen |
Quellen der Tabelle sind BZSt, Zoll, Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie und Umsatzsteuergesetz.
Laut Zoll gehört die IOSS-Nummer meist in einen elektronischen Datensatz an den Anmelder, nicht nur auf Paket oder Rechnung. Fehlt sie in der Zollanmeldung, kann der Zoll die erhobene Einfuhrumsatzsteuer nicht erstatten. Wiederholte Pflichtversäumnisse führen laut BZSt zum Ausschluss vom Verfahren.
Teilnehmen können laut BZSt inländische Unternehmer sowie nicht in der EU ansässige Unternehmer mit einem im Inland ansässigen, dem BZSt angezeigten Vertreter. Unternehmer aus Norwegen können laut BZSt ohne Vertreter teilnehmen. Nicht unter den IOSS fallen laut EU-Kommission verbrauchsteuerpflichtige Waren und Ware aus einem EU-Lager. Auch Lieferungen an Unternehmen (B2B B2B B2B, short for business-to-business, is the market in which companies sell goods and services to other companies. Read in the glossary → ) und Geschenke zwischen Privatpersonen sind laut Zoll ausgenommen. Als Sendung zählt laut BZSt grundsätzlich jedes Packstück. Mehrere Gegenstände gelten als eine Sendung, wenn Packstück, Versandzeitpunkt, Versender, Empfänger und Beförderungsvertrag übereinstimmen.
Nach der Richtlinie (EU) 2025/1539 wird ab dem 1. Juli 2028 der Lieferer Schuldner der Einfuhr-Mehrwertsteuer.
Where the term appears
See also
Sources
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Import-One-Stop-Shop (opens in a new tab)
Bundeszentralamt für Steuern (bzst.de) accessed
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One Stop Shop (opens in a new tab)
Europäische Kommission (VAT One Stop Shop Portal) accessed
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Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem, konsolidierte Fassung vom 14.4.2025 (CELEX 02006L0112-20250414) (opens in a new tab)
Amt für Veröffentlichungen der EU (EUR-Lex/Cellar) accessed
-
Fragen und Antworten zu Sendungen aus einem Nicht-EU-Staat (opens in a new tab)
Generalzolldirektion (zoll.de) accessed
-
Umsatzsteuergesetz, § 18k Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro (opens in a new tab)
Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de) accessed
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Internetbestellungen (Privatpersonen, Sendungen aus einem Nicht-EU-Staat) (opens in a new tab)
Generalzolldirektion (zoll.de) accessed
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Richtlinie (EU) 2025/1539 des Rates vom 18. Juli 2025 (IOSS-Anreize, Sonderregelungen bei der Einfuhr), ABl. L vom 25.7.2025 (opens in a new tab)
Amt für Veröffentlichungen der EU (EUR-Lex/Cellar) accessed